2022年第9號(hào)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十八條規(guī)定，洛寧縣審計(jì)局組成審計(jì)組，于2022年5月10日至5月31日，對(duì)洛寧縣陳吳鄉(xiāng)人民政府2021年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果如下：

一、 被審計(jì)單位基本情況

（一）單位基本情況

陳吳鄉(xiāng)位于洛寧縣南部，全鄉(xiāng)總面積161.7平方公里，耕地2054公頃。轄屬28個(gè)行政村、82個(gè)自然村、211個(gè)村民組，戶(hù)籍人口3.7萬(wàn)人。行政編制28名,實(shí)有23人。內(nèi)設(shè)6個(gè)辦公室，分別為黨建辦公室、民政司、生態(tài)環(huán)境建設(shè)辦公室、應(yīng)急和安全監(jiān)管辦公室、產(chǎn)業(yè)發(fā)展辦公室、綜合執(zhí)法辦公室。下設(shè)7個(gè)事業(yè)單位機(jī)構(gòu)，編制57名，實(shí)有50人。其中農(nóng)業(yè)服務(wù)中心編制10人，實(shí)有9人，文化教育旅游服務(wù)中心編制5人，實(shí)有4人，衛(wèi)生健康服務(wù)中心編制5人，實(shí)有3人，國(guó)土規(guī)劃建設(shè)所編制12人，實(shí)有12人，黨政綜合便民服務(wù)中心編制8人，實(shí)有8人，社會(huì)治安綜合治理中心編制5人，實(shí)有5人，綜合執(zhí)法大隊(duì)編制12人，實(shí)有9人。

財(cái)政財(cái)務(wù)管理，鄉(xiāng)級(jí)預(yù)算及撥款由縣財(cái)政局鄉(xiāng)鎮(zhèn)核算部集中核算，鄉(xiāng)政府、財(cái)政所、衛(wèi)生健康服務(wù)中心、民政所、28個(gè)行政村村級(jí)經(jīng)費(fèi)賬實(shí)行獨(dú)立核算，由鄉(xiāng)會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一管理。

（二）審計(jì)實(shí)施情況

本次審計(jì)采取了送達(dá)審計(jì)方式。審計(jì)中，審計(jì)組進(jìn)行了明確分工，分別采取座談、審查賬目、抽查等審計(jì)方法，根據(jù)鄉(xiāng)政府提供的2021年度賬冊(cè)、憑證及報(bào)表，對(duì)2021年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，本次審計(jì)未涉及村級(jí)賬務(wù)。

（三）鄉(xiāng)政府預(yù)算收支情況

根據(jù)賬務(wù)報(bào)表反映：2021年財(cái)政撥款預(yù)算收入總計(jì)3892.76萬(wàn)元，其中：基本支出1786.36萬(wàn)元，項(xiàng)目支出2106.40萬(wàn)元。當(dāng)年行政支出總計(jì)3929.65萬(wàn)元，其中：一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出1963.25萬(wàn)元，政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出1966.40萬(wàn)元。資金結(jié)存年初數(shù)為53.96萬(wàn)元，年末數(shù)為17.07萬(wàn)元。                     

（四）“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況

2021年公務(wù)接待費(fèi)支出6.58萬(wàn)元，公務(wù)用車(chē)運(yùn)行及維護(hù)費(fèi)支出16.37萬(wàn)元。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理（處罰）意見(jiàn)

（一）重大決策部署和重點(diǎn)工作任務(wù)貫徹落實(shí)方面

1.滯撥農(nóng)戶(hù)改廁資金157700元。

2021年8月陳吳鄉(xiāng)政府收到農(nóng)業(yè)局撥付改廁資金157700元，截至目前資金未撥付。

不符合《河南省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加快農(nóng)村戶(hù)用廁所改造工作的意見(jiàn)》（豫政辦〔2019〕5號(hào)）第四條第（四）項(xiàng)關(guān)于“嚴(yán)格資金使用。加強(qiáng)農(nóng)村戶(hù)用廁所改造資金使用管理，工程項(xiàng)目和物資材料實(shí)行政府采購(gòu)和招標(biāo)投標(biāo)的，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各級(jí)財(cái)政部門(mén)要建立健全農(nóng)村戶(hù)用廁所改造資金管理制度，及時(shí)下達(dá)農(nóng)村戶(hù)用廁所改造資金，任何單位和個(gè)人不得截留、擠占和挪用。積極做好農(nóng)村戶(hù)用廁所改造補(bǔ)助資金的審計(jì)稽核等工作，提高資金使用的精準(zhǔn)性和有效性”的規(guī)定。

2.工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢。

①洛寧縣陳吳鄉(xiāng)便民服務(wù)中心、職工餐廳及室外工程建設(shè)項(xiàng)目，便民服務(wù)中心及職工餐廳工程合同金額283萬(wàn)元，合同開(kāi)工日期2021年12月10日，竣工日期2022年2月7日，室外工程合同金額566.80萬(wàn)元，合同開(kāi)工日期2022年1月6日，竣工日期2022年4月5日。截至審計(jì)日項(xiàng)目未竣工驗(yàn)收。

②洛寧縣陳吳鄉(xiāng)陳吳街街道綜合整治項(xiàng)目，合同金額1577.57萬(wàn)元，合同開(kāi)工日期2021年9月8日，竣工日期2021年11月7日。截至審計(jì)日項(xiàng)目未竣工驗(yàn)收。

③陳吳干部職工周轉(zhuǎn)房及“五小”建設(shè)項(xiàng)目，合同金額767.34萬(wàn)元，合同開(kāi)工日期2020年10月8日，竣工日期2021年1月7日。截至審計(jì)日項(xiàng)目未竣工驗(yàn)收。

不符合《政府投資條例》(國(guó)務(wù)院令第712號(hào))第二十四條“政府投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定合理確定并嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)工期，任何單位和個(gè)人不得非法干預(yù)”及第二十五條“政府投資項(xiàng)目建成后，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行竣工驗(yàn)收，并在竣工驗(yàn)收合格后及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算”的規(guī)定。

（二）財(cái)政資源統(tǒng)籌方面

 應(yīng)交未交非稅收入100000元。

2021年3月該鄉(xiāng)收取洛寧縣華泰礦業(yè)開(kāi)發(fā)公司公益性捐贈(zèng)100000元，未繳入財(cái)政統(tǒng)一管理，直接坐支用于鄉(xiāng)村道路整治。

不符合財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《政府非稅收入管理辦法》的通知（財(cái)稅〔2016〕33號(hào)）第十七條“非稅收入應(yīng)當(dāng)全部上繳國(guó)庫(kù)，任何部門(mén)、單位和個(gè)人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠”的規(guī)定。

（三）預(yù)算編制方面

預(yù)算編制不完整，科目調(diào)劑和追加較大。

2021年陳吳鄉(xiāng)政府只編制了基本支出預(yù)算，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，其他各項(xiàng)支出以科目調(diào)劑和追加形式列支，當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中實(shí)際錄入2021年本級(jí)指標(biāo)3963萬(wàn)元，其中，科目調(diào)劑1033.69萬(wàn)元，本級(jí)追加2237.69萬(wàn)元。

不符合《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)預(yù)〔2010〕11號(hào)）第一條“進(jìn)一步完善預(yù)算編制。各級(jí)財(cái)政部門(mén)、有預(yù)算分配權(quán)的主管部門(mén)、其他有關(guān)部門(mén)要積極推進(jìn)預(yù)算編制改革，嚴(yán)格控制代編預(yù)算規(guī)模，提高預(yù)算到位率，切實(shí)把預(yù)算細(xì)化到部門(mén)，細(xì)化到基層單位，細(xì)化到具體項(xiàng)目”的規(guī)定。

（四）預(yù)算執(zhí)行管理方面

1.未按照規(guī)定填制、取得原始憑證140044元。

①2021年2月128號(hào)憑證，付陳吳東寨子村高速料場(chǎng)占地租金85320元，撥入陳吳社涉農(nóng)資金待解戶(hù)，憑證后附鄉(xiāng)政府發(fā)放憑證，未附銀行支付憑據(jù)。

②在辦公費(fèi)列支辦公耗材、廣告條幅等費(fèi)用54724元，后附明細(xì)清單無(wú)日期，無(wú)經(jīng)手人。

不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十四條“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證及有關(guān)資料編制”的規(guī)定。

2.擴(kuò)大支出范圍60000元。

2021年3月、4月在撥出經(jīng)費(fèi)中撥陳吳鄉(xiāng)派出所工作經(jīng)費(fèi)60000元。

不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令729號(hào)）第六十條“各級(jí)政府、各部門(mén)、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，遵守財(cái)政制度，強(qiáng)化預(yù)算約束，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，合理安排支出進(jìn)度”的規(guī)定。

（五）內(nèi)審制度建立健全執(zhí)行方面

內(nèi)審工作落實(shí)不到位。2021年度，該鄉(xiāng)成立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備了2名內(nèi)審人員，但未按要求制定相關(guān)內(nèi)審規(guī)章制度，未開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作。

（六）財(cái)務(wù)管理方面

1.往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬。

經(jīng)審計(jì)，陳吳鄉(xiāng)其他應(yīng)收款科目年初余額970933.28元，共7筆，截至2021年12月底余額無(wú)變動(dòng)。其他應(yīng)付款年初余額3627559.95元，年末余額2917357.34元，其中18筆2035568.63元長(zhǎng)期無(wú)變動(dòng)。

不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第71號(hào)）第三十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛賬”和第四十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)暫存款項(xiàng)的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)；對(duì)各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬”的規(guī)定。

2.會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。

①2021年，在預(yù)算會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算中，“行政支出”科目未按規(guī)定設(shè)置明細(xì)科目核算，無(wú)法反映預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況。

不符合《政府會(huì)計(jì)制度》（二）預(yù)算支出類(lèi)。“7101行政支出。本科目應(yīng)當(dāng)分別按照‘財(cái)政撥款支出’、‘非財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金 支出’和‘其他資金支出’，‘基本支出’和‘項(xiàng)目支出’等進(jìn)行明細(xì)核算，并按照《政府收支分類(lèi)科目》中‘支出功能分類(lèi)科目’的項(xiàng)級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算；‘基本支出’和‘項(xiàng)目支出’明細(xì)科目下應(yīng)當(dāng)按照《政府收支分類(lèi)科目》中‘部門(mén)預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目’的款級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算，同時(shí)在‘項(xiàng)目支出’明細(xì)科目下按照具體項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算”的規(guī)定。

 ②未按預(yù)算科目記賬。2021年縣財(cái)政批復(fù)陳吳鄉(xiāng)政府項(xiàng)目支出2106.39萬(wàn)元。實(shí)際賬面未反映項(xiàng)目支出，全部列入基本支出核算，未按預(yù)算批復(fù)科目核算，無(wú)法真實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況。

三、審計(jì)處理意見(jiàn)

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，洛寧縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告。