2022年第8號
自2022年4月13日至2022年6月10日，洛寧縣審計局組成審計組，對洛寧縣公安局2021年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，審計結(jié)果如下：
洛寧縣公安局為正科級單位，有干部職工857人，其中退休96人、民警278人、干部27人、財政工人24人、選招工人19人、原森林公安民警事業(yè)干部2人、原森林行政工勤1人、原森林事業(yè)干部（有編制無經(jīng)費）2人、原森林事業(yè)工人（有編制無經(jīng)費）1人、文職23人、協(xié)勤354人、看護(hù)大隊勞務(wù)派遣人員30人。下設(shè)43個科所隊室，其中9個內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，13個直屬機(jī)構(gòu)，19個派出機(jī)構(gòu)，2個無編制機(jī)構(gòu)（維穩(wěn)大隊、食品藥品環(huán)境偵查大隊），執(zhí)法車輛有110臺。經(jīng)費來源有財政撥款收入、行政事業(yè)性收費、非稅收入返還和上級提前告知轉(zhuǎn)移支付資金，費用支出經(jīng)縣財政局國庫支付審核報賬后，由單位設(shè)5個帳套核算（局機(jī)關(guān)、轉(zhuǎn)移支付資金、看守所、拘留所、雪亮工程），實行會簽制度。
（二）2021年度預(yù)算執(zhí)行情況
2021年洛寧縣財政局寧財〔2021〕23號批復(fù)公安局年初預(yù)算支出8722.39萬元,其中基本支出5887.10萬元（工資福利支出5001.44萬元，對個人和家庭的補助47.93萬元，商品和服務(wù)支出837.73萬元），項目支出2835.29萬元（一般性項目支出1962.29萬元，專項資金支出873萬元）。實際生效金額8254.52萬元,已批復(fù)計劃8180.11萬元,已申請支付金額8127.17萬元，執(zhí)行率99.35%。
2020年結(jié)轉(zhuǎn)使用指標(biāo)共計432.19萬元，已批復(fù)計劃432.19萬元，已申請支付金額432.19萬元，執(zhí)行率100%。
2021年洛寧縣財政追加及調(diào)整公安局項目支出生效指標(biāo)4541.62萬元，已批復(fù)計劃3902.34萬元，已申請支付金額2791.65萬元，執(zhí)行率71.53%。其中本級追加及調(diào)整1439.74萬，已申請支付1427.65萬元，執(zhí)行率99.16%；上級追加2462.6萬元，已申請支付1364.01萬元，支付率55.38%。
（三）財政財務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況
1.局機(jī)關(guān)賬面:累計盈余年初余額為6617.29萬元。當(dāng)年收入總計8920萬元，其中：財政撥款收入8881.83萬元，其他收入38.17萬元。支出總計8640.22萬元，其中：業(yè)務(wù)活動費用8444.03萬元(工資福利費用4107.15萬元,商品服務(wù)費用3944.81萬元，對個人和家庭的費用108.94萬元，固定資產(chǎn)折舊費283.13萬元),其他支出196.19萬元。當(dāng)年收回財政資金44.59萬元。截至2021年底累計盈余6852.48萬元。
截至2021年12月31日資產(chǎn)總計9798.29萬元，其中銀行存款47.66萬元，財政應(yīng)返還額度29.76萬元,預(yù)付賬款23.91萬元，其他應(yīng)收款39.92萬元,固定資產(chǎn)凈值3630.82萬元,在建工程3953.82萬元,無形資產(chǎn)凈值2072.4萬元。負(fù)債合計2945.81萬元，其中應(yīng)付賬款147.05萬元，其他應(yīng)付款2798.76萬元。凈資產(chǎn)6852.48萬元，其中累計盈余6852.48萬元。
2.轉(zhuǎn)移支付資金賬面:累計盈余年初余額為196.19萬元。當(dāng)年上級撥款收入總計1053.5萬元，支出總計690.8萬元。截至2021年底累計盈余558.89萬元。
截至2021年12月31日資產(chǎn)總計558.89萬元，其中銀行存款5.56萬元，財政應(yīng)返還額度218.83萬元,預(yù)付賬款106.44萬元,固定資產(chǎn)凈值228.06萬元。負(fù)債合計0萬元。凈資產(chǎn)558.89萬元，其中累計盈余558.89萬元。
3.看守所賬面:累計盈余年初余額為105.35萬元。當(dāng)年收入總計314.46萬元，支出總計351.36萬元。當(dāng)年收回財政資金12.4萬元,截至2021年底累計盈余56.05萬元。
截至2021年12月31日資產(chǎn)總計56.05萬元，其中銀行存款35.92萬元，固定資產(chǎn)凈值20.13萬元。負(fù)債合計0萬元。凈資產(chǎn)56.05萬元，其中累計盈余56.05萬元。
4.拘留所賬面:累計盈余年初余額為1.61萬元。當(dāng)年收入總計21.9萬元，支出總計23.39萬元。截至2021年底累計盈余0.12萬元。
截至2021年12月31日資產(chǎn)總計1.289萬元，其中銀行存款1.28萬元。負(fù)債合計0萬元。凈資產(chǎn)1.28萬元，其中累計盈余1.28萬元。
5.雪亮工程賬面:累計盈余年初余額為0萬元。當(dāng)年收入總計2000萬元，支出總計1185.02萬元。截至2021年底累計盈余814.98萬元。
截至2021年12月31日資產(chǎn)總計850萬元，其中財政應(yīng)返還額度850萬元。負(fù)債合計35.02萬元。凈資產(chǎn)814.98萬元，其中累計盈余814.98萬元。
（四）涉案資金與保證金情況
2020年結(jié)轉(zhuǎn)379.65萬元。2021年收涉案資金1445.46萬元，收保證金58.69萬元。2021年退涉案資金464.54萬元，2021年退保證金30.88萬元。2021年底賬戶結(jié)余1388.38萬元。
（五）非稅收入上繳情況
2021年洛寧縣公安局上繳非稅收入969.24萬元，其中罰沒收入893.21萬元，行政事業(yè)性收費76.03萬元。
（六）“三公經(jīng)費”支出情況
洛寧縣公安局2021年“三公經(jīng)費”支出總計646.67萬元，其中公務(wù)接待費支出1.52萬元，公車運行維護(hù)費支出172.86萬元，差旅費支出472.29萬元。
（七）預(yù)算績效管理方面
圍繞“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”開展工作，突出預(yù)算績效管理，提高資金使用效益。2021年初預(yù)算安排專門用于大要案備用金；準(zhǔn)遷證、遷移證工本費；二代、臨時身份證；掃黑除惡、禁毒、反恐、刑偵、經(jīng)偵、治安等辦案費用；協(xié)警服裝款；基層基礎(chǔ)維修維護(hù)費；公安局業(yè)務(wù)用房建筑智能化系統(tǒng)工程六個標(biāo)段；350兆建設(shè)；業(yè)務(wù)用房建設(shè)工程款等項目共23個，其中財政一般撥款351.89萬元，繳入國庫的行政事業(yè)性收費105.4萬元，其他罰沒收入1503萬元，年初預(yù)算項目資金共計1962.29萬元，各項目已按計劃、按進(jìn)度實施，基本上達(dá)到了預(yù)期效果。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰意見
(一) 預(yù)算管理方面存在的問題
1.預(yù)算執(zhí)行中本級追加、科目調(diào)劑占比較大
局本級年初項目支出預(yù)算2012.29萬元。當(dāng)年本級批復(fù)科目調(diào)劑及追加項目資金1439.74萬元，為本級年初項目支出預(yù)算的71.54%。其中：局業(yè)務(wù)技術(shù)用房建設(shè)資金931萬元，全縣反詐費用100萬元，一村一警補助資金230萬元，新開辦企業(yè)印章刻章費32.34萬元，見義勇為協(xié)會開辦經(jīng)費13萬元，其他項目133.4萬元。
不符合《河南省財政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理的指導(dǎo)意見》（豫財庫〔2010〕31號）“三、加強(qiáng)預(yù)算編制管理，夯實預(yù)算執(zhí)行基礎(chǔ)（一）增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性?！骷壐鞑块T要采取有效措施，進(jìn)一步做細(xì)、做實、做準(zhǔn)預(yù)算，為預(yù)算執(zhí)行打下良好基礎(chǔ)”的規(guī)定。
2.上級當(dāng)年追加專項資金支付率低
上級追加生效金額3072.6萬元，已批復(fù)計劃2462.6萬元，已申請支付1364.01萬元，支付率55.38%。其中當(dāng)年支付率為0的項目涉及資金192.6萬元，分別是2021年中央政法紀(jì)檢監(jiān)察轉(zhuǎn)移資金洛財預(yù)〔2021〕354號下達(dá)資金136.5萬；2021年河南省政法紀(jì)檢監(jiān)察轉(zhuǎn)移支付資金（省級政法經(jīng)費分類保障資金和中央績效考核獎勵資金）洛財預(yù)〔2021〕557號下達(dá)資金44萬；2021年第二代居民身份證制證經(jīng)費分配洛財預(yù)〔2021〕616號下達(dá)資金2.1萬。
不符合財政部《關(guān)于進(jìn)一步完善制度規(guī)定切實加強(qiáng)財政資金管理的通知》（財辦〔2011〕19號）“三、強(qiáng)化預(yù)算編制和執(zhí)行管理……切實將年初預(yù)算細(xì)化到具體單位和項目，提高年初預(yù)算到位率……”的規(guī)定。
3.改變項目資金用途34.3萬元
（1）年初項目資金預(yù)算中安排處理突發(fā)事件資金100萬元，改變用途使用資金27.84萬元，其中列支報刊征訂費15.11萬元，工會經(jīng)費1.01萬元，種竹子10.21萬元，電費1.51萬元。
（2）年初項目資金預(yù)算中安排掃黑除惡、反恐、禁毒等辦案費用資金208萬元，改變用途使用資金6.46萬元，其中列支報刊征訂費、后勤分包在禮社區(qū)垃圾費、粉刷費及整理費5.1萬元，慰問老干部1.36萬元。
不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》第六十條“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，遵守財政制度，強(qiáng)化預(yù)算約束，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，合理安排支出進(jìn)度”的規(guī)定。
（二）財政財務(wù)收支方面存在的問題
1.支出證據(jù)不足303.19萬元。局機(jī)關(guān)賬面列支各派出所食堂食材采購費、反詐印刷費、文化傳媒公司宣傳費、節(jié)日各單位慰問等金額21.19萬元，后附資料無采購食材詳細(xì)數(shù)量金額明細(xì)、印刷宣傳內(nèi)容明細(xì)、慰問品發(fā)放明細(xì)；列支職工加班補貼226.58萬元，后附名冊只有加班人員姓名、天數(shù)、補助金額，無具體加班時間及事由；轉(zhuǎn)移支付賬面列支案件差旅費55.42萬元，未附銀行批量代付轉(zhuǎn)賬回單。支出共計303.19萬元，不符合《中華人民共和國會計法》第十四條“會計機(jī)構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充”的規(guī)定。
2.項目管理不規(guī)范9.64萬元。
（1）未簽訂合同1.9萬元。局機(jī)關(guān)賬面列支后勤污水管道費用、局圍墻建設(shè)工程咨詢費2個項目，無合同協(xié)議。（2）項目實施不規(guī)范7.74萬元。局機(jī)關(guān)賬面列支后勤三城聯(lián)創(chuàng)公安路垃圾費、看守所食堂燃?xì)夤こ?/span>3個項目7.74萬元，施工合同中存在約定事項不具體、無工作量等不規(guī)范現(xiàn)象，項目竣工后無驗收手續(xù)問題。
不符合《中華人民共和國合同法》第十二條“合同的內(nèi)容由當(dāng)事人約定，一般包括以下條款：（一）當(dāng)事人的名稱或者姓名和住所；（二）標(biāo)的；（三）數(shù)量；（四）質(zhì)量；（五）價款或者報酬；（六）履行期限、地點和方式；（七）違約責(zé)任；（八）解決爭議的方法。當(dāng)事人可以參照各類合同的示范本訂立合同”和《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》第十六條“建設(shè)單位收到建設(shè)工程竣工報告后，應(yīng)當(dāng)組織設(shè)計、施工、工程監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗收”的規(guī)定。
3.差旅費報銷和審批不規(guī)范24.2萬元
差旅費中列支出差審批單無領(lǐng)導(dǎo)簽字或無領(lǐng)導(dǎo)審批單10.63萬元；列支多次出差共用一張審批單0.78萬元；列支出差無會議通知9.01萬元；列支出差事由不詳3.78萬元。不符合《洛寧縣行政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位差旅費管理辦法》相關(guān)規(guī)定。
4.重復(fù)列支出差補助0.12萬元
2021年7月8號看守所憑證中列支：2021年6月18日高范越、楊凱凱等10人到洛陽市豫西監(jiān)獄投送犯人報銷差旅費800元；王玉磊、李佳毅、董延樂3人到洛陽監(jiān)獄投送犯人報銷差旅費240元；2筆中除去李佳毅外其余12人到三門峽監(jiān)獄投送犯人報銷差旅費1200元。這三筆差旅費中，同一天12個人去不同的地點，重復(fù)列支差旅費0.12萬元。不符合《中華人民共和國會計法》第十四條“會計機(jī)構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充”的規(guī)定。
5.違規(guī)大額使用現(xiàn)金支付14.73萬元
局機(jī)關(guān)超現(xiàn)金限額列支警車加油費、保險費、購置稅費等費用共計72筆，合計金額14.73萬元。不符合《現(xiàn)金管理暫行條例》第七條“結(jié)算起點為為1000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務(wù)院備案”的規(guī)定。
6.應(yīng)列未列固定資產(chǎn)3.21萬元
2021年5月在局機(jī)關(guān)賬面列支后勤購教育整頓辦計算機(jī)、辦公桌、打印機(jī)等辦公用品3.21萬元，未計入固定資產(chǎn)。不符合《行政單位固定資產(chǎn)管理辦法》第十七條“行政單位資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)對購置的資產(chǎn)進(jìn)行驗收、登記，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理”的規(guī)定。
（三）其他關(guān)注事項
1.內(nèi)審工作開展不到位。2021年度，雖成立了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備了2名內(nèi)審人員，但未按要求制定相關(guān)內(nèi)審制度，未開展內(nèi)部審計監(jiān)督工作。
2.看守所在押人員退還生活用品代購款管理不規(guī)范。看守所收到2021年度財政退回在押人員生活用品代購款39.49萬元，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)退回17.93萬元有退款依據(jù)，20.78萬元無退款依據(jù)，0.78萬元未退款。該問題已經(jīng)移交縣公安局作出處理。
三、審計處理意見
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，洛寧縣審計局已依法出具了審計報告。