根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條、第二十九條的規(guī)定，我局派出審計組，自2023年4月3日至2023年6月2日，對2022年度縣本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進行了審計。審計結(jié)果如下：
一、基本情況
?。ㄒ唬┮话愎差A(yù)算執(zhí)行情況
2022年，縣人大批準的縣本級一般公共預(yù)算收入年初預(yù)算15.18億元，執(zhí)行中收入預(yù)算調(diào)整為14.76億元。實際完成14.77億元，為調(diào)整預(yù)算的100.03%，同比增長4.09%。年初支出預(yù)算33.7億元，執(zhí)行中因上級追加指標和轉(zhuǎn)移支付增加，支出預(yù)算調(diào)整為40.99億元，實際完成32.69億元，為調(diào)整預(yù)算的79.75%，同比增長16.79%。
?。ǘ┱曰痤A(yù)算執(zhí)行情況
2022年，縣人大批準的縣本級政府性基金預(yù)算收入年初預(yù)算10.51億元，執(zhí)行中收入預(yù)算調(diào)整為3.14億元，執(zhí)行中實際完成3.14億元，為調(diào)整預(yù)算的99.97%，同比減少45.98%。年初支出預(yù)算13.42億元，執(zhí)行中支出預(yù)算調(diào)整為13.08億元，實際完成7.13億元，為調(diào)整預(yù)算的54.55%，同比減少11.05%。
（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況
2022年，縣人大批準的國有資本經(jīng)營預(yù)算收入年初預(yù)算3600萬元，執(zhí)行中收入預(yù)算調(diào)整為3523萬元，執(zhí)行中實際完成1523萬元，為調(diào)整預(yù)算的43.23%。年初支出預(yù)算0萬元，執(zhí)行中調(diào)入一般公共預(yù)算1523萬元。
（四）社會保險基金預(yù)算執(zhí)行情況
2022年，縣人大批準的全縣社會保險基金預(yù)算收入年初預(yù)算9.55億元，實際完成10.43億元，為預(yù)算的109.21%，同比減少2.87%；年初支出預(yù)算8.33億元，實際完成10.58億元，為預(yù)算的127.12%，同比減少0.69%。
?。ㄎ澹┑胤秸畟鶆?wù)管理情況
1.法定債務(wù)。2022年洛寧縣地方政府債務(wù)限額300877萬元。2022年新增地方政府債券資金72853萬元，其中專項債券62400萬元，一般債券10453萬元。截止至2022年12月底，洛寧縣政府債務(wù)余額 275612萬元，其中：一般債務(wù)138822萬元、專項債務(wù)136790萬元。
2.隱性債務(wù)。洛寧縣2018年8月鎖定隱性債務(wù)總額為218949.03萬元。截止2022年底已累計化解103159.71萬元。2022年12月底政府隱性債務(wù)期末余額115789.32萬元。其中，融資平臺隱性債務(wù)3773.88萬元；政府中長期支出責(zé)任債務(wù)112015.44萬元。
二、審計評價意見
從審計情況看，全縣經(jīng)濟社會發(fā)展保持平穩(wěn)態(tài)勢，縣級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，積極財政政策有效實施，民生保障力度繼續(xù)加大，財政管理改革持續(xù)深化。
三、審計查出的主要問題
?。ㄒ唬╊A(yù)算編制情況方面
1.一般公共預(yù)算支出預(yù)算不細化
2022年初預(yù)算時，未將上年收回資金7827萬元細化安排到部門單位及具體項目。2022年度，仍安排虛擬預(yù)算單位預(yù)算專項7579.31萬元，未細化安排到具體部門和項目。上述兩項共計15406.31萬元。
2.政府性基金支出預(yù)算不細化
2022年,縣財政局報人大批準的政府性基金支出預(yù)算134240萬元，按功能分類進行了預(yù)算，未細化并批復(fù)到部門和項目。
（二）預(yù)算執(zhí)行情況方面
1.應(yīng)繳未繳非稅收入5761.57萬元
洛寧縣非稅收入專戶反映2022年底應(yīng)入庫未入庫非稅收入5761.57萬元。截至2023年6月,上述款項已全部繳入國庫。
2.未按規(guī)定的預(yù)算科目入庫66.15萬元
2022年，洛寧縣非稅收入管理局將應(yīng)計入“行政事業(yè)性收費收入”科目的洛寧縣公安局上交的身份證工本費收入66.15萬元計入“其他收入”科目。
3.年初預(yù)算編制不準確、不科學(xué)
?。?）年初預(yù)算編制不完整、不準確，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行期間科目調(diào)劑、追加頻繁，預(yù)算約束性不強。2022年，縣財政局根據(jù)各部門、單位等申請，辦理一般公共預(yù)算本級追加和調(diào)劑支出項目2197個，支付金額58201萬元，占一般公共預(yù)算支出的17.8%。其中2022年12月辦理調(diào)劑、追加75家預(yù)算單位309個項目5460.52萬元。
（2）年初預(yù)算安排不科學(xué)，預(yù)算執(zhí)行率低，結(jié)余資金大。2022年初預(yù)算有583個項目支付率低于30%，預(yù)算金額10165.08萬元，實際支出1432.55萬元，結(jié)余資金8732.53萬元，占預(yù)算金額85.91%。
?。ㄈ┲攸c領(lǐng)域資金和項目管理方面
1.部分上級專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)算執(zhí)行率較低
截至2022年11月底，上級專項轉(zhuǎn)移支付資金安排的項目中,支付進度低于30%的項目71項，預(yù)算金額13218.74萬元，當年實際支付金額3.78萬元。
2.上級財政下達的轉(zhuǎn)移支付安排不及時，涉及資金11367.56萬元
2022年，洛寧縣財政局收到上級下達的指標中分解下達超過30天的項目有57個，涉及資金11367.56萬元。其中，超過30天至60天的項目39個3753.89萬元；超過60天至100天的有18項7613.67萬元。
3.中央直達資金下達不及時，涉及資金9398.9萬元
2022年，洛寧縣財政局收到上級下達的中央直達資金分解下達超過30天的項目有30個，涉及資金9398.9萬元。其中，超過31天至60天項目14個7813.68萬元;超過61天的有16項1585.22萬元。
4.預(yù)算績效目標設(shè)定不細化
通過抽查2022年《本級部門預(yù)算項目績效目標匯總表》中的40個預(yù)算單位，發(fā)現(xiàn)有5個預(yù)算單位項目績效目標設(shè)定不夠細化，未能從數(shù)量、質(zhì)量、成本、時效以及經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、滿意度等方面進行表述，涉及資金2463.82萬元。
5.績效監(jiān)控運行不夠有效
經(jīng)抽查的部分項目（如：2022 年以工代賑示范工程第二批中央基建投資項目）績效相關(guān)資料發(fā)現(xiàn)，績效監(jiān)控報告內(nèi)容與實際不一致，監(jiān)控報告質(zhì)量不高。
6.績效自評抽查管理不到位
2022年，重點項目預(yù)算績效自評項目2467個，涉及預(yù)算單位145個，財政資金397855.25萬元；縣財政局開展重點項目績效評價抽查數(shù)量為73個，抽查覆蓋率為2.96%，未達到抽查比率不低于5%的要求。
7.單位績效自評質(zhì)量不高
經(jīng)抽查2022年單位預(yù)算績效自評情況，發(fā)現(xiàn)洛寧縣住房保障和房產(chǎn)服務(wù)中心的4個項目、洛寧縣環(huán)境保護局的12個項目、洛寧縣城市管理局的18個項目的單位自評表中未設(shè)置時效指標。
8.政府采購項目合同未及時備案
審計抽查2022年政府采購基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和備案資料發(fā)現(xiàn)，有10個政府采購項目未按規(guī)定在簽訂合同后7日內(nèi)進行備案，涉及項目金額5458.07萬元。
?。ㄋ模﹤鶆?wù)管理和風(fēng)險防范方面
1.一般債券資金資金支付率低
2022年，新增地方政府一般債券資金安排的項目中，有5個項目支付率低于30%，預(yù)算金額3200萬元，當年支出108.26萬元，結(jié)余資金3091.74萬元，占預(yù)算金額96.6%。其中3個項目資金，于2023年5月全部支付完畢。
2.債券資金下達不及時1000萬元
2022年6月上級下達豫財債〔2022〕0040號一般債券資金，安排洛寧縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局鄉(xiāng)鎮(zhèn)“五小”建設(shè)項目1000萬元，縣財政局于2022年9月下達到洛寧縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局，下達時間超過30天。
3.非稅專戶出借資金未及時清理100萬元
截至2022年底，洛寧縣財政局累計從非稅收入財政專戶出借給洛寧縣城市建設(shè)投資集團有限公司3000萬元，其中，以前年度1800萬元，2022年1200萬元。經(jīng)延伸調(diào)查，截至2023年4月底已收回2900萬元，仍余100萬元未收回。
?。ㄎ澹┮酝鶎徲媶栴}整改方面
2021年度縣本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政資金收支情況審計共查出問題28個，涉及資金352935.37萬元。截至8月份已完成整改24個，促進增收節(jié)支和挽回損失37791.96萬元，促進資金撥付到位8209.43萬元。正在整改4個，分別是新增債券資金未及時形成實物工作量2472.82萬元、政府采購項目資金支付不到位527.35萬元、財政出借資金管理不規(guī)范9720萬元和財政代管資金暫付款未及時清理10222.6萬元。
四、審計處理意見
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，洛寧縣審計局已依法出具了審計報告和審計決定書。